新加坡个人所得税申报截止｜合规指引

新加坡国内税务局（IRAS）4月15日公告明确，2026估税年度（YA2026，对应2025年全年收入）个人所得税电子申报4月18日关闭，纸质申报已于4月15日落幕，建议纳税人抓紧申报，避免违规。

未按时申报者，IRAS将自动生成估税单。依据《新加坡所得税法》，最高可处应缴税款2倍罚款，且罚款随逾期天数递增，逾期超3个月比例提高，情节严重者面临刑事追责，需警惕合规风险。

根据IRAS官网指引及2026估税年度规定，符合任一条件需主动申报，无豁免，建议逐一核对：

1. 新加坡公民、PR，2025年收入超2.2万新元；

2. 持有EP/SP/WP等工作准证的外籍人士，2025年收入超2.2万新元；

3. 无新加坡身份，但有境内应税收入（如房租、董事酬金等）的海外人士，无论收入高低均需申报；

4. 自雇人士，2025年自雇净收入超6000新元。

申报是法定义务，无论是否收到IRAS通知，符合条件均需主动申报；未达标也需按要求完成流程，否则视为违规。其中，税务居民与非居民的申报范围存在明确区分：

• 税务居民（居住满183天）适用0%-24%累进税率，需申报全球收入；

• 非居民仅需申报新加坡境内收入，税率按相关规定执行。

结合IRAS2026年稽查重点，跨境5类易漏报收入需全额如实申报，IRAS将通过跨境信息联网、数据比对等方式开展严格核查，确保申报信息真实准确：

1. 离岸公司分红：香港、BVI、开曼等离岸公司分红，无论是否汇入新加坡均需申报；

2. 离岸投资收益：海外股票、基金及房产租金需申报，租金可按指引扣除合理开支；

3. 兼职及自由职业收入：非全职收入无论是否签合同均需申报；自雇净收入超6000新元需申报，可扣业务开支，年减免上限S$80,000，2026年新增绿色能源投资额外减免最高S$5,000；

4. 董事酬金与顾问费：境内外相关费用需全额申报，核对企业代扣记录；

5. 本地银行利息：多家银行利息合并计算，累计超1000新元需申报，不足部分免报。

申报过程中，不少纳税人易因认知偏差陷入误区，进而引发合规风险。结合IRAS官方指引，针对五大高频误区逐一纠正，帮助纳税人精准申报：

1. 误区一：无新加坡工作无需申报。

   纠正：有境内应税收入达标或无身份但有境内收入，均需申报；收到IRAS通知则必须申报。

2. 误区二：海外收入无需申报。

   纠正：税务居民需申报全球收入，非居民仅申报境内收入；居民税率0%-24%，应纳税所得额=总收入-税务减免。

3. 误区三：企业代报税即无需个人操作。

   纠正：企业仅报工资，个人其他收入需补充申报；AIS计划下薪水自动预填，核对补充减免项即可。

4. 误区四：外籍人士离境无需结税。

   纠正：外籍员工离新超3个月，雇主需提前1个月申报IR21结税，否则可扣留最后月薪缴税。

5. 误区五：错报减免项无需担责。

   纠正：虚报减免将面临严厉处罚，需如实申报减免凭证。

若纳税人因疏忽未按时申报或出现漏报情况，无需过度焦虑，IRAS明确了相应的合规补救方案，可降低一定的违规损失，具体如下：

1. 4月18日前未申报：可申请14天延期，获批后5月2日前完成，未获批按逾期处理；

2. 已逾期：尽快主动补报，无主观故意且能提供证明，可申请减免50%罚款；

3. 对估税单有异议：30日内官网申诉并提交证明，IRAS15个工作日反馈；

4. 漏报收入：主动提交修正申报，避免被认定为故意瞒税（最高罚4倍税款+5年监禁）。

除个人所得税外，年结日为12月31日的企业需提前筹备2026年度企业所得税申报工作，确保企业财税合规；年结日12月31日的企业需提前筹备：

1. 2026年度企业所得税11月30日截止，仅可电子申报；

2. 税率维持17%，新增绿色能源投资150%抵扣；

3. IRAS重点稽查关联交易定价、跨境资金往来，建议提前3个月梳理账务、准备凭证。