最高400%税务抵扣丨2026新加坡财政预算案

2026年2月12日，新加坡总理兼财政部长黄循财正式发布2026财年财政预算案，2026财年新加坡政府总支出预算达1547亿新元，预计实现整体财政盈余42亿新元，占GDP的0.5%。预算案围绕企业成本纾困、国际化与创新增长、劳动力结构优化、税制可持续性四大核心方向，推出一系列政策调整。

本次预算案针对全类型市场主体，推出的组合政策覆盖中小企业、出海企业、创新型企业，全方位降低企业经营成本。

企业所得税回扣与保底现金补助：

• 2026税期，所有在新企业均可享受40%的企业所得税抵扣；

• 2025年雇佣至少1名本地员工的活跃经营企业，可额外获得最低1500新元的现金补助。单家企业可享受的回扣+补助总额上限为3万新元。

相关资金将于2026年第二季度起自动发放，无需企业额外申请，直接补充经营现金流。

用工成本补贴升级与延期：

• 累进工资补贴计划（PWCS）政府薪资共担比例从20%提升至30%（2026年执行），计划整体延期2年至2028年；

• 2027年起，该计划补贴的最低薪资涨幅门槛从100新元提高至200新元。

同时，高级就业补贴政策延期至2027年底，持续支持企业聘用本地年长员工，降低用工成本。

市场准入协助计划（MRA）等国际化补贴计划：

• 对中小企业的合格出海费用补贴比例从50%提升至最高70%；

• 非中小企业最高补贴比例50%。

补贴范围从原有的扩大，单市场10万新元的补贴上限政策延长至2029年。

国际化双重税务抵扣计划（DTDi）升级：

• 企业合格出海支出可享受200%税务抵扣；

• 无需事前审批的自动申报抵扣上限从15万新元大幅提升至40万新元/年。

同时扩大了可自动抵扣的合格出海活动范围，大幅简化申报流程，降低出海税务成本。

企业融资计划（EFS）全面优化：

• 提升贸易贷款、中小企业固定资产贷款的最高额度，取消单户借款上限；

• 设置单集团全品类贷款总额上限5000万新元，将于2026年4月1日起生效。

成长型企业资本扶持扩容：

• 划拨10亿新元升级计划，覆盖范围从初创企业延伸至成长期高增长企业，撬动更多私人资本，投向新加坡本土高增长企业。

资本市场配套支持升级：

• 推出15亿新元的锚定基金二期，与淡马锡联合投资，支持本地高增长企业在新加坡挂牌上市；追加15亿新元至证券市场发展计划，持续强化新加坡资本市场的全球吸引力。

企业创新计划（EIS）：

• 2027-2028税期，企业合格AI相关支出可享受400%的税务抵扣，单年抵扣上限5万新元；

• 该计划原已覆盖研发、创新、能力建设等合格活动的400%税务抵扣，本次新增AI支出为专属合格类别。

AI产业生态扶持：

• 设立国家级AI委员会与AI园区，推出先进制造、交通物流、金融、医疗四大行业AI专项任务；

• 启动“AI冠军计划”，为全面推进AI转型的企业提供定制化支持；

• 生产力解决方案补贴（PSG）扩大覆盖范围，纳入更多AI数字化工具，降低中小企业AI转型门槛。

长期研发投入保障：为2026年4月启动的《2030研究、创新与企业计划（RIE2030）》投入370亿新元，为企业长期创新发展提供底层支撑。

预算案对新加坡核心支柱产业的优惠政策进行集中延期，统一延期至2031年底，持续优化营商环境：

• 全球贸易商计划（GTP）：合格企业可享受5%/10%/15%的优惠税率，计划有效期从2026年底延期至2031年底，同时新增环境属性证书为合格交易商品，适配绿色贸易发展趋势；

• 金融与财资中心（FTC）：合格企业可享受8%/10%的优惠税率，计划延期至2031年底，同时扩大了利息类支出的预提税豁免范围；

• 合格公益捐赠、企业员工志愿者服务支出的250%税务抵扣政策，均延期至2029年底，鼓励企业履行社会责任。

预算案对外籍人才准入、用工成本、配额规则作出调整，相关政策分阶段落地，为企业预留充足缓冲期。

2026年7月起，全职本地员工的合格薪资（LQS）从1600新元/月上调至1800新元/月。该薪资标准是雇佣外籍员工的企业必须向本地员工支付的最低薪资——只有薪资达到该标准的本地员工，才可计入企业外劳配额的核算基数，薪资不达标的本地员工，将无法为企业换取外劳额度。企业需提前调整本地员工薪酬体系，避免影响外劳配额使用。

相关薪资调整2027年1月1日起适用于新申请，2028年1月1日起适用于续签申请，均为企业预留1-2年的缓冲与调整周期：

• 就业准证（EP）：

• 非金融行业新申请人最低合格月薪从5600新元上调至6000新元；

• 金融服务业从6200新元上调至6600新元；

• 年长申请人的合格薪资标准同步上调。

• S准证（S Pass）：

• 非金融行业新申请人最低合格月薪从3300新元上调至3600新元；

• 金融服务业从3800新元上调至4000新元；

• 年长申请人的合格薪资标准同步上调。

同时将同步调整各对应行业的人头税与配额规则。

针对低技能外籍劳工的政策调整，均于2028年正式生效：

• 海事、加工行业：基础技能工人的外籍劳工税分别上调100新元、150新元；

• 制造、服务业：简化现行的分级外劳税结构，具体细则详见预算案官方附件。

• 碳税正式上调：2026年1月1日起，新加坡碳税从25新元/吨大幅上调至45新元/吨，2030年将进一步上调至50-80新元/吨。本次调整主要覆盖电厂、水厂等50家大型排放设施。

• 烟草消费税上调：全品类烟草产品消费税一次性上调20%，2026年2月12日发布当日即刻生效。

• 车辆相关税费调整：汽车优惠附加注册费（PARF）抵扣全面下调45个百分点，抵扣上限从6万新元降至3万新元，2026年2月第二轮COE投标起正式生效。

• 国际税制接轨：将在新加坡经营的、合并集团年收入达到7.5亿欧元的大型跨国企业的实际有效税率提高至15%。

• 平台经济税务优化：平台运营商为零工工人缴纳的公积金保健储蓄自愿充值，可享受税务抵扣，政策将于2027估税年起生效。

对于在新经营的企业而言，需充分把握本次预算案的纾困红利与激励机遇，提前布局AI转型与国际化扩张，同时针对外籍人才政策、税制调整做好合规规划与成本测算，在变局中把握增长先机。